En bref
Le malus est dû à la première immatriculation en France d'un véhicule de tourisme. Une voiture d'occasion achetée à un particulier ou à un garage en France a déjà eu cette première immatriculation : la revente ne déclenche pas de nouveau malus, sauf cas particuliers (véhicule transformé, véhicule qui avait été exonéré en raison de son propriétaire : point à surveiller, voir plus bas). Une voiture d'occasion importée passe en revanche sa première immatriculation française : elle paie le malus CO2 et le malus masse, calculés avec le barème de l'année de sa première immatriculation à l'étranger, puis réduits d'une décote selon le nombre de mois entamés depuis cette date. Le montant est nul pour une première immatriculation antérieure au 1er janvier 2015.
À retenir Occasion française : pas de malus à l'achat. Import : barème de l'année de 1re immatriculation à l'étranger, abattements de cette date, puis décote de 3 % (1 à 3 mois) à 100 % (181 mois et plus). Depuis le 1er mars 2025, cette décote remplace l'ancienne réduction de 10 % par an.
Détail du calcul
Estimation à vérifier. Calcul fait sur les barèmes publiés par l'administration (service-public.gouv.fr, loi de finances 2026) ; seul le montant indiqué lors de la demande d'immatriculation (ANTS) fait foi. Cas non couverts : véhicules sans réception européenne (barème en chevaux), personnes morales, véhicules accessibles en fauteuil roulant et titulaires d'une carte d'invalidité (exonérés). Une erreur ? Signalez-la. Conditions d'utilisation. Méthode et sources.
Le simulateur calcule la décote d'import à partir de la date de première immatriculation à l'étranger. Le résultat est indicatif : le montant qui fait foi est celui calculé à l'immatriculation.
Occasion achetée en France : pas de malus à la revente
Le malus CO2 et le malus masse sont des taxes sur la première immatriculation en France comme véhicule de tourisme. Quand vous achetez une voiture déjà immatriculée en France, vous payez la carte grise (taxe régionale, avec demi-tarif à partir de 10 ans d'âge, taxe fixe et redevance : voir le coût de la carte grise), mais pas de malus.
Vous lirez parfois qu'un « malus rétroactif » frapperait toutes les occasions depuis 2026. Ce n'est pas ce que disent les textes. Les seules immatriculations ultérieures taxables, selon le BOFiP et service-public.gouv.fr, sont :
- un véhicule transformé en véhicule de tourisme (par exemple une camionnette transformée en voiture particulière, ou un véhicule « DERIV VP ») ;
- un véhicule accessible en fauteuil roulant modifié pour ne plus l'être ;
- et, point encore mouvant, certains véhicules exonérés à cause de leur propriétaire puis revendus (voir la dernière section).
Dans ces cas, le malus est calculé comme pour une occasion : barème de l'année de première immatriculation et décote.
Occasion importée : la méthode officielle
1. Le barème de l'année de première immatriculation à l'étranger
Ce n'est pas le barème de l'année d'importation. Une voiture immatriculée pour la première fois en Allemagne en 2023 et importée en 2026 relève du barème 2023 (seuil 123 g/km, maximum 50 000 €).
| 1re immatriculation à l'étranger | Malus CO2 (WLTP) | Malus masse |
|---|---|---|
| avant le 1/1/2015 | 0 € | 0 € |
| 2015 à 2020 | barèmes NEDC ou WLTP de l'année (article L421-63 du CIBS) | pas de malus masse (créé en 2022) |
| 2021 | dès 133 g/km, max. 30 000 € | pas de malus masse |
| 2022 | dès 128 g/km, max. 40 000 € | dès 1 800 kg, 10 €/kg |
| 2023 | dès 123 g/km, max. 50 000 € | dès 1 800 kg, 10 €/kg |
| 1/1/2024 au 28/2/2025 | dès 118 g/km, max. 60 000 € | dès 1 600 kg (10 à 30 €/kg) |
| 1/3/2025 au 31/12/2025 | dès 113 g/km, max. 70 000 € | dès 1 600 kg (10 à 30 €/kg) |
| 2026 | dès 108 g/km, max. 80 000 € | dès 1 500 kg (10 à 30 €/kg) |
Sources : service-public.gouv.fr (F35947, F35950), BOFiP BOI-AIS-MOB-10-20-40. Pour les premières immatriculations de 2015 à 2020, les barèmes ne figurent pas sur la fiche de service-public : reportez-vous au CIBS sur Légifrance. Les grilles complètes : barème 2024, barème 2025, barème 2026.
| CO₂ (WLTP) | Malus 2023 |
|---|---|
| moins de 123 g/km | 0 € |
| 123 g/km | 50 € |
| 124 g/km | 75 € |
| 125 g/km | 100 € |
| 126 g/km | 125 € |
| 127 g/km | 150 € |
| 128 g/km | 170 € |
| 129 g/km | 190 € |
| 130 g/km | 210 € |
| 131 g/km | 230 € |
| 132 g/km | 240 € |
| 133 g/km | 260 € |
| 134 g/km | 280 € |
| 135 g/km | 310 € |
| 136 g/km | 330 € |
| 137 g/km | 360 € |
| 138 g/km | 400 € |
| 139 g/km | 450 € |
| 140 g/km | 540 € |
| 141 g/km | 650 € |
| 142 g/km | 740 € |
| 143 g/km | 818 € |
| 144 g/km | 898 € |
| 145 g/km | 983 € |
| 146 g/km | 1 074 € |
| 147 g/km | 1 172 € |
| 148 g/km | 1 276 € |
| 149 g/km | 1 386 € |
| 150 g/km | 1 504 € |
| 151 g/km | 1 629 € |
| 152 g/km | 1 761 € |
| 153 g/km | 1 901 € |
| 154 g/km | 2 049 € |
| 155 g/km | 2 205 € |
| 156 g/km | 2 370 € |
| 157 g/km | 2 544 € |
| 158 g/km | 2 726 € |
| 159 g/km | 2 918 € |
| 160 g/km | 3 119 € |
| 161 g/km | 3 331 € |
| 162 g/km | 3 552 € |
| 163 g/km | 3 784 € |
| 164 g/km | 4 026 € |
| 165 g/km | 4 279 € |
| 166 g/km | 4 543 € |
| 167 g/km | 4 818 € |
| 168 g/km | 5 105 € |
| 169 g/km | 5 404 € |
| 170 g/km | 5 715 € |
| 171 g/km | 6 039 € |
| 172 g/km | 6 375 € |
| 173 g/km | 6 724 € |
| 174 g/km | 7 086 € |
| 175 g/km | 7 462 € |
| 176 g/km | 7 851 € |
| 177 g/km | 8 254 € |
| 178 g/km | 8 671 € |
| 179 g/km | 9 103 € |
| 180 g/km | 9 550 € |
| 181 g/km | 10 011 € |
| 182 g/km | 10 488 € |
| 183 g/km | 10 980 € |
| 184 g/km | 11 488 € |
| 185 g/km | 12 012 € |
| 186 g/km | 12 552 € |
| 187 g/km | 13 109 € |
| 188 g/km | 13 682 € |
| 189 g/km | 14 273 € |
| 190 g/km | 14 881 € |
| 191 g/km | 15 506 € |
| 192 g/km | 16 149 € |
| 193 g/km | 16 810 € |
| 194 g/km | 17 490 € |
| 195 g/km | 18 188 € |
| 196 g/km | 18 905 € |
| 197 g/km | 19 641 € |
| 198 g/km | 20 396 € |
| 199 g/km | 21 171 € |
| 200 g/km | 21 966 € |
| 201 g/km | 22 781 € |
| 202 g/km | 23 616 € |
| 203 g/km | 24 472 € |
| 204 g/km | 25 349 € |
| 205 g/km | 26 247 € |
| 206 g/km | 27 166 € |
| 207 g/km | 28 107 € |
| 208 g/km | 29 070 € |
| 209 g/km | 30 056 € |
| 210 g/km | 31 063 € |
| 211 g/km | 32 094 € |
| 212 g/km | 33 147 € |
| 213 g/km | 34 224 € |
| 214 g/km | 35 324 € |
| 215 g/km | 36 447 € |
| 216 g/km | 37 595 € |
| 217 g/km | 38 767 € |
| 218 g/km | 39 964 € |
| 219 g/km | 41 185 € |
| 220 g/km | 42 431 € |
| 221 g/km | 43 703 € |
| 222 g/km | 45 000 € |
| 223 g/km | 46 323 € |
| 224 g/km | 47 672 € |
| 225 g/km | 49 047 € |
| plus de 225 g/km | 50 000 € |
Barème applicable du 01/01/2023 au 31/12/2023. Source : service-public.gouv.fr, consulté le 10/10/2026.
2. Les abattements en vigueur à cette même date
Le BOFiP précise que les exonérations et abattements retenus sont ceux en vigueur à la date de première immatriculation, en France ou à l'étranger. Exemple : une hybride rechargeable immatriculée pour la première fois à l'étranger en 2023 était exonérée de malus masse à cette date ; une électrique est exonérée. Le détail par date figure dans notre guide du malus des hybrides et dans la page des exonérations.
3. La décote en mois entamés
On compte les mois écoulés entre la première immatriculation à l'étranger et l'immatriculation en France, tout mois commencé comptant pour un mois. Le BOFiP donne l'exemple d'une voiture immatriculée le 13 février 2023 et immatriculée en France le 10 avril 2025 : 25 mois complets plus un mois entamé, soit 26 mois.
| Mois entamés | Décote | Mois entamés | Décote | Mois entamés | Décote |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 à 3 | 3 % | 25 à 36 | 28 % | 109 à 120 | 64 % |
| 4 à 6 | 6 % | 37 à 48 | 33 % | 121 à 132 | 70 % |
| 7 à 9 | 9 % | 49 à 60 | 38 % | 133 à 144 | 76 % |
| 10 à 12 | 12 % | 61 à 72 | 43 % | 145 à 156 | 82 % |
| 13 à 18 | 16 % | 73 à 84 | 48 % | 157 à 168 | 88 % |
| 19 à 24 | 20 % | 85 à 96 | 53 % | 169 à 180 | 94 % |
| 97 à 108 | 58 % | 181 et plus | 100 % |
La décote s'applique au malus CO2 et au malus masse, après les abattements. Le résultat est arrondi à l'euro.
4. Le plafond du cumul
Le total CO2 + masse ne peut pas dépasser le montant maximal du barème CO2 de l'année de première immatriculation, lui-même diminué de la décote. Pour un import de 2023 avec 33 % de décote, le plafond est donc de 50 000 € × 0,67 = 33 500 €.
Trois imports chiffrés
L'exemple officiel du BOFiP
Voiture immatriculée pour la première fois à l'étranger le 13 février 2023, immatriculée en France le 10 avril 2025, 175 g/km (WLTP).
- Barème 2023 à 175 g/km : 7 462 €.
- 26 mois entamés : décote de 28 %.
- 7 462 × 0,72 = 5 372,64 €, arrondi à 5 373 €.
Un SUV importé d'Allemagne, première immatriculation en mai 2023
Hypothèses : première immatriculation à l'étranger le 15 mai 2023, immatriculation en France le 20 octobre 2026, 160 g/km, 1 880 kg en ordre de marche.
- Barème 2023. Malus CO2 à 160 g/km : 3 119 €. Malus masse 2022-2023 : (1 880 − 1 799) = 81 kg × 10 € = 810 €.
- Pas d'abattement.
- Du 15 mai 2023 au 15 octobre 2026 : 41 mois complets, plus un mois entamé jusqu'au 20 octobre, soit 42 mois : décote de 33 %.
- Malus CO2 : 3 119 × 0,67 = 2 089,73, soit 2 090 €. Malus masse : 810 × 0,67 = 542,70, soit 543 €.
- Total 2 633 €, sous le plafond (33 500 €).
Malus à payer : 2 633 €. Neuve et immatriculée en France en 2026, la même voiture aurait payé 8 770 € de malus CO2 à 160 g/km et 5 120 € de malus masse (barème 2026).
Le piège de janvier-février 2025
Hypothèses : première immatriculation à l'étranger le 10 janvier 2025, immatriculation en France le 25 octobre 2026, 145 g/km, 1 690 kg.
- Le barème CO2 est celui de 2024, appliqué jusqu'au 28 février 2025 : 1 504 € à 145 g/km (le barème du 1er mars 2025 aurait donné 2 205 €). Malus masse 2025 : (1 690 − 1 599) = 91 kg × 10 € = 910 €.
- Pas d'abattement.
- Du 10 janvier 2025 au 10 octobre 2026 : 21 mois complets, plus un mois entamé : 22 mois, décote de 20 %.
- CO2 : 1 504 × 0,8 = 1 203 €. Masse : 910 × 0,8 = 728 €.
Malus à payer : 1 931 €.
Ce qu'il faut vérifier avant d'importer
- La date de première immatriculation (rubrique B de la carte grise étrangère ou équivalent) : elle fixe à la fois le barème et la décote.
- Le CO2 WLTP et la masse en ordre de marche : sur le certificat de conformité européen (COC). Sans réception européenne, c'est la puissance administrative qui sert de base (voir les chevaux fiscaux).
- La date prévue d'immatriculation en France : quelques jours peuvent faire passer à la tranche de décote suivante (par exemple de 36 à 37 mois : de 28 % à 33 %).
- Le coût de la carte grise, qui s'ajoute au malus.
La démarche se fait sur immatriculation.ants.gouv.fr. La méthode générale est résumée dans notre guide du calcul du malus.
Revente d'un véhicule exonéré : un point à surveiller
La loi de finances pour 2025 prévoyait, à partir du 1er janvier 2026, de taxer à la revente les véhicules exonérés à cause de leur propriétaire (titulaire d'une carte d'invalidité, véhicules de 8 places des personnes morales, véhicules diplomatiques), hors familles nombreuses. Un rescrit du BOFiP du 24 décembre 2025 a maintenu l'ancienne règle jusqu'à la loi de finances pour 2026. Celle-ci ne vise plus, au 1er janvier 2026, que la perte de l'exonération après une modification technique (accessibilité en fauteuil roulant), puis, au 1er janvier 2027, « la première modification conduisant à soumettre le véhicule » à un malus. La portée exacte de cette rédaction n'est pas encore commentée par l'administration (à vérifier). Si vous achetez un véhicule qui avait été exonéré, demandez au vendeur comment il avait été immatriculé.
Questions fréquentes
Paie-t-on le malus en achetant une voiture d'occasion en France ?
Non. Le malus est dû une seule fois, à la première immatriculation en France. Le changement de propriétaire ne le déclenche pas, sauf transformation du véhicule (par exemple un utilitaire transformé en voiture particulière).
Une voiture importée de plus de 15 ans paie-t-elle un malus ?
Non. La décote atteint 100 % à partir de 181 mois et le malus est nul pour toute première immatriculation à l'étranger antérieure au 1er janvier 2015.
Quelle décote pour une voiture importée de 3 ans ?
36 mois entamés donnent 28 % de décote ; à partir de 37 mois entamés, elle passe à 33 %. Comptez les mois depuis la première immatriculation à l'étranger jusqu'à la date d'immatriculation en France.
Une électrique importée d'occasion paie-t-elle un malus ?
Non. Les véhicules exclusivement électriques ou à hydrogène sont exonérés du malus CO2 et du malus masse.
Le calcul de mon import est-il garanti ?
Non. Une simulation est indicative ; le montant qui fait foi est celui calculé lors de la demande d'immatriculation sur les données du certificat de conformité.
Sources
- Service-public.gouv.fr, Malus CO2 (onglet « À l'étranger » et décote), vérifiée le 21 février 2026
- Service-public.gouv.fr, Malus masse, vérifiée le 1er mars 2026
- BOFiP, BOI-AIS-MOB-10-20-40 (exemple de l'import à 5 373 €, mois entamés)
- BOFiP, rescrit du 24 décembre 2025 sur la revente des véhicules exonérés
- Loi de finances pour 2026, texte adopté n° 227 (art. 58)
- Légifrance, CIBS, articles L421-58 et suivants (malus CO2)